Verricht uw onderneming bouwwerkzaamheden in Duitsland, dan is de opdrachtgever wettelijk verplicht van elke betaling 15 % in te houden en af te dragen aan de Duitse belastingdienst. Dat is geen boete en geen blijk van wantrouwen — het is de Bauabzugsteuer, een bronbelasting die in 2002 is ingevoerd tegen illegale arbeid op bouwplaatsen.
Het enige wat dat voorkomt, is een geldige vrijstellingsverklaring — de Freistellungsbescheinigung op grond van §48b van de Duitse wet op de inkomstenbelasting.
Voor wie geldt dit
Het gaat niet alleen om metselaars. Als bouwwerkzaamheden geldt vrijwel alles wat een bouwwerk of een deel daarvan verandert:
- ruwbouw, grond- en sloopwerk
- elektra, water, verwarming, ventilatie
- plaatsen van ramen, deuren, vloeren en betimmering
- isolatie, gevels, daken
- montage van installaties die vast met het bouwwerk verbonden zijn
Het geldt daarentegen niet voor ontwerp, toezicht, schoonmaak of het enkele transport van materiaal.
Hoe lang hij geldt en hoe het zit met verlenging
De verklaring wordt in de regel voor drie jaar afgegeven, bij een eerste aanvraag vaak voor een kortere periode. Beslissend is de belastingdienst die bevoegd is op grond van het land van vestiging van de onderneming.
Belangrijk is dat de betaaldatum bepalend is, niet de factuurdatum. Verloopt de verklaring intussen, dan houdt de opdrachtgever ook 15 % in op een factuur voor werk dat u verrichtte toen u hem nog wél had. Vraag verlenging daarom enkele weken van tevoren aan.
Wat te doen als er al is ingehouden
Ingehouden belasting is niet verloren — u kunt teruggaaf aanvragen. Dat betekent echter een ingediend verzoek, bewijsstukken van de ingehouden bedragen van elke opdrachtgever en een wachttijd die in maanden telt. Het is veel goedkoper de verklaring te regelen vóórdat u begint te factureren.
De aanvraag wordt in het Duits ingediend en de dienst vraagt bij een eerste aanvraag doorgaans om bewijs van inschrijving van de onderneming, fiscale identificatienummers en een omschrijving van de opdrachten. Ziet u daar tegenop, dan regelen wij het voor u.
